Який ризик чекає ФОПів, що користуються українськими банківськими рахунками, проживаючи за кордоном?

02 жовтня 2023 220 Комiтет приватного капіталу, Комiтет міжнародного оподаткування, Банківський комiтет
Олена Кузнечікова

Керуючий партнер ЮФ "Law Guide", голова Комiтету приватного капіталу IAA

З 01.07.2023 Україна приєднується до автоматичного обміну фінансовою інформацією для податкових цілей, і всі фінансові установи для цілей автообміну за стандартом СRS повинні розібратись, який статус резидента мають їх клієнти.

Тож всім масово вже приходить прохання заповнити оновлену банківську анкету, одне зі стандартних питань якої звучить як (різні варіанти дивіться на слайдах в каруселі) вимога зазначити, що українець не є резидентом жодної іншої країни окрім України.

Проте українські переселенці зазвичай у більшості випадків вже набувають статус резидента (окрім України) країни тривалого проживання, що означатиме, що українські банки в таку країну кожного вересня направлятимуть інформацію про залишок коштів на рахунку таких українських ФОПів. Що дозволятиме податківцям країн перебування провіряти повноту сплати податків.

Якщо український ФОП по собі не вкаже інформацію про імовірність іншого резидентства – на нього може бути накладений  штраф у 670 000 грн за свідоме надання недостовірної інформації для банківських цілей.

Ознаки приналежності до податкового резидента іншої країни, крім України та США:

1) дані про те, що клієнт є податковим резидентом;
2) поточна поштова адреса (в тому числі поштова скринька);
3) один або більше телефонні номери іншої юрисдикції крім України та США та жодного номера в Україні;
4) постійно діючі вказівки щодо переказу коштів на рахунок, який обслуговується в іншій юрисдикції України та США ;
5) дійсна довіреність особі з адресою в іншій юрисдикції крім України та США ; або;
6) вказівка притримати/не відправляти кореспонденцію або адреса для переадресації в юрисдикцію крім України та США , якщо в документах щодо клієнта відсутня будь-яка інша адреса.