Особливості оподаткування доходу, отриманого через інвестиційні платформи

Враховуючи зростаючий попит на використання інвестиційних інструментів серед українців розглянемо найважливіші аспекти, які варто врахувати під час інвестування через інвестиційні платформи.

Які найчастіше платформи використовують?

Interactive Brokers, Exantе, Freedom finance.

Які доходи найчастіше отримують від взаємодії із інвестиційними платформами?

Дивіденди, інвестиційний прибуток.

Як оподатковуються вказані доходи?

Вказані доходи підлягають оподаткуванню у юрисдикції здійснення виплат особою, котра нараховує дохід, за ставкою, котра застосовна  у юрисдикції нарахування доходу та кошт особи, котра нараховує дохід.

Вказані доходи, підлягають оподаткуванню також в Україні, за ставкою, для дивідендів - 9 відсотків ПДФО та 1.5 відсотків військового збору, якщо, дохід, нараховує нерезидент. Ставка 5 відсотків ПДФО застосовується до доходів у вигляді дивідендів по акціях та корпоративних правах, нарахованих резидентами - платниками податку на прибуток підприємств.

Ставка - 18 відсотків ПДФО та 1.5 відсотків військового збору застосовується до інвестиційного прибутку.

За ст. 13 Податкового кодексу України передбачена можливість зарахувати сплачений податок за кордоном за наявності належним чином легалізованої та перекладеної довідки про сплату податків.

Залежно, від того, чи особа, котра нараховує дохід відповідає визначенню “податкового агента” в Україні вказані доходи або ж оподатковуються за кошт або особи, котра виплачує дохід або за кошт особи, котра його отримує.

Сума інвестиційного доходу, менша еквіваленту одного прожиткового мінімуму для працездатних громадян, помноженого на коефіцієнт 1.4 не оподатковується.

Які підводні камені варто врахувати?

• Якщо, особа, котра нараховує дохід не відповідає статусу “податкового агента” відповідно до положень Податкового кодексу України, то, особа, котра отримує дохід оподатковує останній самотужки;
• якщо, особа здійснює інвестиційну угоду, де, різниця між придбанням та продажем активу становить від'ємне значення то остання не повинна придбавати аналогічний цінний папір протягом тридцяти днів після дати здійснення угоди, оскільки, право переносити від'ємний результат втрачається;
• курсові коливання при розрахунку інвестиційного доходу можуть значно знизити очікуваний розмір доходу, але на це вплинути неможливо так як дати визначення курсу встановлюються за датою придбання та датою продажу;
• у разі, якщо, податок у джерел доходу в юрисдикції, особи котра виплачує дохід не справляється то і зарахувати сплачений податок в Україні неможливо;
• у разі, якщо, особа, котра нарахувала дохід, не надає докази сплати податку та відсутні можливості подати запит до податкових органів, право на зарахування податку втрачається.

Отож, інвестуйте обачливо та заздалегідь готуйтесь до угоди.