ЕС проголосовал за пересмотр офшорных критериев

Совет министров ЕС проголосовал по вопросу пересмотра списка несотрудничающих юрисдикций для налоговых целей, в том числе, с точки зрения используемых критериев и прозрачности составления.

Пакет мер по реформированию 'EU list of tax havens' включает следующие пункты:

🔹Важность критерия прозрачности списка; прояснение критерия о конечном бенефициарном собственнике (UBO)
🔹Критерий справедливого налогообложения должен также учитывать общие налоговые льготы; Комиссия должна принять во внимание налоговые меры, ведущие к низким эффективным налоговым ставкам в соответствии с текущими переговорами по ‘Pillar 2 BEPS Inclusive Framework’
🔹Рассмотрение принятия инициативы, аналогичной Pillar 2 BEPS, в случае, если на уровне ОЭСР не будет политического консенсуса в отношении реализации этих мер к концу 2022 года
🔹Усиление критериев отбора, в том числе требований экономического присутствия, для повышения эффективности списка в условиях цифровой экономики
🔹Важность "минимальных стандартов" BEPS при проверке третьих стран, в частности мероприятий 5, 6, 13 и 14; важность определения других стандартов BEPS как критериев для включения в список
🔹Расширение географического охвата списка ЕС с учетом положения наименее развитых стран
🔹Великобритания должно пройти проверку в соответствии с критериями включения в список ЕС после завершения ‘Brexit’
🔹Призыв к соблюдению правил гос. помощи и национальных программ поддержки стран ЕС для того, чтобы предприятия, связанные с несотрудничающими юрисдикциями, не имели права на поддержку
🔹Призыв к усилению требований к дополнительному аудиту и комплексной проверке компаний и инвесторов, учрежденных в несотрудничающих юрисдикциях
🔹Усиление защитных мер против избежания и уклонения от уплаты налогов, принимая во внимание переговоры по BEPS Pillar 2, например:
➡️отказ в вычете затрат
➡️усиление правил о контролируемых иностранных компаний (CFC)
➡️меры по удержанию налога у источника
➡️Ограничение правил освобождения участия
➡️Правил "переключения" методов устранения двойного налогообложения (switch-over-rules)
➡️Перенос бремени доказывания
➡️Особые требования к документации, особенно в отношении ТЦО
🔹Усиление комплексных проверок для юрисдикций в «сером списке» юрисдикций
🔹Призыв к Комиссии перечислить соглашения между ЕС и третьими странами, которые не включают 'good governance clause'

Здесь можно почитать предложения Совета Министров по внесению дополнительных нюансов/ изменений в предложенный Парламентом пакет мер; а здесь, подробные результаты голосования, из которых, например, видно, что по предложенным дополнительным мерам в отношении США (критерии прозрачности, FATCA и др.), скорее всего, поправки не будут приняты, если пакет мер будет принят в исходном варианте (или, по крайней мере, так кажется при первом прочтении).