3 жовтня 2024 року Національна рада Словаччини затвердила пакет заходів для зміцнення державних фінансів всього через 16 днів після представлення урядом плану.
Серед основних змін – підвищення корпоративного податку з 21% до 24% для компаній із прибутком понад 5 мільйонів євро, а також збільшення стандартної ставки ПДВ з 20% до 23%. Крім того, з 1 січня 2025 року запровадять нові правила оподаткування для малих підприємств, зокрема зниження корпоративного податку для них до 10% для прибутку до 100 тис..
З 1 січня 2025 року поріг оподатковуваного доходу від підприємницької або іншої самозайнятої діяльності для застосування зниженої ставки податку 15% збільшиться з 60 000 євро до 100 000 євро. Ставка податку на виплату дивідендів знизиться з 10% до 7%. Дивіденди з прибутку за 2025 податковий рік оподатковуватимуться за ставкою 7%. Знижена ставка податку також застосовуватиметься до ліквідаційних залишків та розрахункових акцій.
Також у пакеті передбачено введення нового податку на фінансові транзакції з 1 квітня 2025 року, що торкнеться як фізичних, так і юридичних осіб.
Загалом ухвалені зміни до законів запровадять наступні заходи у податковій сфері:
1. Оподаткування груп з високими доходами
- запровадження спеціального збору для нафтопереробних заводів;
- збільшення спеціального збору для операторів мобільного зв'язку;
- збільшення ставки податку на прибуток підприємств з нинішніх 21 % до 24 % для платників податків, чий оподатковуваний дохід перевищує 5 млн євро - цей захід буде вперше застосовано до податкових декларацій, поданих за податковий період, що починається не раніше 1 січня 2025 року;
- збільшення максимальної бази нарахування соціальних внесків для найманих працівників з нинішніх 7-ми до 11-ти розмірів середньомісячної заробітної плати з 1 січня 2025 року;
2. ПДВ
- збільшення стандартної ставки ПДВ з 20 % до 23 %;
- зміна знижених ставок ПДВ з початкових 5 та 10 % до 5 та 19 %;
- зміни у переліку товарів та послуг, до яких застосовуватимуться знижені ставки ПДВ;
- ці зміни застосовуватимуться з 1 січня 2025 року;
3. Оподаткування малого бізнесу та самозайнятих осіб
- зниження ставки податку на прибуток підприємств з 15 % до 10 % для тих платників податків, чий оподатковуваний дохід не перевищує 100 000 євро, при цьому знижена ставка буде вперше застосована для податкових декларацій, поданих за податковий період, що починається не раніше 1 січня 2025 року;
- збільшення порогу оподатковуваного доходу для застосування ставки податку на доходи фізичних осіб у розмірі 15% до 100 000 євро - цей захід буде вперше застосовано до податкових декларацій, поданих за податковий період, що починається не раніше 1 січня 2025 року;
- зниження ставки податку на дивіденди з нинішніх 10 % до 7 %, при цьому знижена ставка буде вперше застосована до дивідендів, виплачених з прибутку, задекларованого за податковий період, що починається не раніше 1 січня 2025 року;