Державна податкова служба України опублікувала інформаційний лист № 1/2024 з 30+ відповідей щодо звітності в режимі Дія Сіті.
В інформаційному листі № 1/2024 розглянуті питання, що виникають у процесі застосування платниками податків режиму Дія Сіті, особливості оподаткування, подання та заповнення звітності, зокрема, Додатку ДІЯ до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств тощо.
Серед питань:
- Чи потрібно нараховувати податок на прибуток підприємств на особливих умовах при передачі техніки гіг-спеціалісту?
- Чи потрібно в рядках 24 и 24.3 додатку ДІЯ відображати загальну вартість послуг, наданих нерезиденту?
- Чи потрібно включати витрати, спричинені купівлею програмного забезпечення, у рядок 22.3.5 Додатку ДІЯ?
- Резидент Дія Сіті, платник ПнВК, надає ІТ послуги тільки юридичним особам – нерезидентам. Зарахування коштів від такого продажу здійснюється протягом 365 днів. Чи потрібно вартість цих послуг включати у рядки 24 та 24.3 Додатку ДІЯ?
- Чи оподатковується добровільне медичне страхування ГІГ - контрактерів та членів їх сімей ПнВК?
- Чи вважається надання обладнання гіг-спеціалістам для виконання ними своїх обов'язків за ГІГ-контрактом операцією по безкоштовному постачанню, яка прирівнюється до операцій, які підлягають оподаткуванню 9%. На період використання такого обладнання та за умови, що таке обладнання буде повернуто у разі припинення ГІГ-контракту?
- Як правильно розрахувати середню зарплату працівників резидента дія сіті для виконання вимог 1200 євро та сплати податків по пільговій ставці, по нарахованій сумі за розрахунковий період, чи виплаченій у розрахунковому періоді?
- В якій графі відображати виплати послуг: оренда сервера, ліцензії програмної продукція, доступи до серверів, витрати на 16.2 відрядження, вода для співробітників, навчання персоналу, вебінари, участь в тренінгах?
ДПС