Особливості оподаткування українців в Бельгії

Минулого тижня виступала на конференції «Як сплачувати податки в Європі». Розповідала про особливості оподаткування українців в Бельгії. З важливого

1. Особливого відношення до ситуації українських біженців в розрізі податкових питань у Бельгії немає.
2. Якщо у Бельгії на постійній основі мешкає дружина з дітьми, а чоловік лише приїжджає на короткий термін « погостити» з України – це створює і для нього ризики визнання податковим резидентом Бельгії ( "презумпція домогосподарства")
3. Для активних доходів від зайнятості (наймана праця чи підприємницькі доходи) передбачена прогресивна шкала оподаткування від 25% до 45%, і верхня межа -аж €46 400. Та можна розраховувати на значну кількість відрахувань, включно з неоподатковуваною соціальною пільгою - €10160 (2023). При цьому якщо отримувати доходи як самозайнята особа, а податок за прогресивною шкалою сплачувати одноразово по завершенню звітного періоду – до прогресивної ставки доведеться щє й додавати надбавку у 4,5%. Тож підприємцям дешевше сплачувати бельгійський ПДФО авансовими щоквартальними платежами. Також доведеться додавати муніципальні збори від 0% до 9%
4. Максимальний щоквартальний розмір внесків на соц.страхування самозайнятих у Бельгії- €4305,42.
5. Основна ставка ПДФО для дивідендів й відсотків – 30%, приріст капіталу від продажу акцій звільняється від оподаткування чи ставка 33% (для спекулятивних операцій)
6. На фізичних осіб в Бельгії розповсюджується аналог КІК-правил – Каймановий податок (з необхідністю декларувати іноземні структури, включаючи трасти, і доплачувати податки за певних умов, з фінрезультату таких структур)
7. У декларації необхідно підтвердити, чи є банківські рахунки поза Бельгією, навіть якщо не було доходів за цими рахунками.  По суті ви повідомляєте не податківцям, які у вас рахунки, а Національному банку Бельгії. Список банківських рахунків допомагає податковому інспектору визначити банки, в яких у вас є рахунки, якщо у нього є ознаки податкового шахрайства або якщо у нього є ознаки того, що ваші витрати перевищують задекларований вами прибуток. Потім може зв'язатися з ними для розслідування цих повідомлень. Жодної інформації про гроші на ваших рахунках там немає, але це лише питання часу, коли закордонний банк повідомить цю інформацію через власні податкові органи.

До речі, вчора вийшов черговий випуск подкасту Beps.space на тему бельгійських податків.