ТOP-6 спосібів оптимізації податків ультрабогатих американців

05 вересня 2023 199 Комiтет приватного капіталу
Олександр Ковтонюк

Founder & CEO Intax Events

Колеги з Business Insider підготували матеріал, у якому зібрали найпопулярніші на сьогоднішній день способи зниження податкового навантаження ультрабагатими американськими сім'ями. Навіть при короткому описі кожного способу виходить лонгрід, поділю на дві частини:

1. ПЕРЕДАЧА БУДИНКІВ І ЗАГОРОДНОЇ НЕРУХОМОСТІ У ТРАСТ

Кваліфіковані трастові фонди особистого проживання, більш відомі як QPRT (Qualified personal residence trusts), фактично заморожують вартість нерухомості з метою оподаткування. Домовласник передає основне місце проживання або будинок для відпочинку в довірче управління та зберігає за собою право власності на вибраний ним термін. Коли траст припиняє існування, майно виводиться з переліку оподатковуваних активів. Маєток має сплачувати податок на дарування тільки з вартості майна на момент створення трасту, навіть якщо вартість будинку зросла на мільйони.

QPRT стали популярнішими минулого року, оскільки підвищення процентних ставок дає ще одну податкову пільгу.

2. ПЕРЕДАЧА СТАНУ МАЙБУТНІМ ПОКОЛІННЯМ З ДОПОМОГЮ ТРАСТА ТЕРМІНОМ ДІЇ ДО 1 000 РОКІВ

Від сім'ї Ріглі, яка створила знаменитий бренд жувальної гумки, до матері Джеффа Безоса, інвестора Amazon, деякі з найбагатших людей Америки використовують трасти для майбутніх поколінь, щоб уникнути сплати податків на передачу багатства та забезпечити фінансове майбутнє спадкоємців.

Ці так звані династійні трасти дозволяють платникам податків передавати багатство поколінням, які ще навіть не народилися, та обкладаються 40% податком за пропуск поколінь (generation-skipping tax) лише один раз. Багато штатів послабили ліміти, щоб залучити бізнес багатих, а Флорида та Вайомінг дозволили династійним трастам існувати до 1000 років, що охоплює близько 40 поколінь.

Спадкоємці не володіють активами трасту, а мають довічні права на доходи та нерухомість трасту. Ці трасти навіть захищають активи від майбутніх кредиторів та захищають їх у разі розлучення.

3. БЛАГОДІЙНІ ПОЖЕРТВУВАННЯ ЧЕРЕЗ ТРАСТИ

Багато багатих платників податків віднімають благодійні пожертвування зі свого оподатковуваного доходу, але надбагаті можуть перетворити свою благодійність на гарантований довічний дохід.

Платники податків розміщують активи в Charitable remainder trusts (CRT), збирають щорічні платежі протягом усього свого життя та отримують часткові податкові пільги. Лише 10% того, що залишається в CRT, має бути передано до призначеної благодійної організації для проходження перевірки до IRS.

Ці трасти можуть бути профінансовані за рахунок широкого спектру активів, від яхт до приватних підприємств, що робить їх особливо популярними для підприємців, які бажають вийти в кеш та принести користь суспільству.

4. КРЕДИТИ ДЛЯ СПЛАТИ ПОДАТКУ НА НЕРУХОМІСТЬ

На відміну від QPRT та CRT, цей метод знаходиться під пильним наглядом IRS і пов'язаний з безліччю перешкод, які необхідно подолати.

Сім'ї, багаті на активи, але бідні на готівку і зіткнувшись з податком на спадщину, можуть або поспішно продати ці активи, щоб вкластися в дев'ятимісячний термін, або взяти кредит.

Маєток може зробити авансове вирахування за відсотками за цими кредитами Грегіна, названим на честь справи Податкового суду 1988 року. Крім того, якщо неліквідні активи становлять не менше 35% вартості нерухомості, сім'ї можуть відстрочити сплату податку на спадщину на строк до 14 років, виплачуючи на виплат з відсотками і фактично взявши кредит в уряду.

Кредити Грегіна є головною метою для атаки аудиторів і привели до багаторічних юридичних баталій, але економія може коштувати того багатим родинам.

5. КУПІВЛЯ ОФШОРНИХ ПОЛІСІВ СТРАХУВАННЯ ЖИТТЯ

Private-placement life insurance (PPLI) може використовуватися для передачі активів від акцій до яхт спадкоємцям без сплати податку на спадщину.

Якщо коротко, адвокат створює траст багатого клієнта. Траст має поліс страхування життя, створений в офшорі. Активи у трасті розглядаються як премії, і, якщо вони структуровані правильно, вигода та активи за полісом передаються у спадок без податку на спадщину.

Це актуально тільки для надбагатих людей, які можуть дозволити собі аванс у розмірі 5 мільйонів доларів, а також невелику армію професіоналів для створення та управління трастами, включаючи адвокатів з трастів та нерухомості, які управляють активами, кастодіанів та податкових консультантів.

6. ПЕРЕДАЧА В ТРАСТ ДЕПРЕСИВНИХ АКТИВІВ ПІД ЧАС СПАДУ НА РИНКУ

На ринку, що падає, є одна позитивна сторона для заможних людей. Це оптимальний час для створення нових трастів, оскільки люди можуть передавати депресивні активи, чи то акції, чи біткойни, з нижчою податковою базою.

Давно популярні grantor-retained annuity trusts (GRAT) можуть забезпечити значну економію податків під час рецесій. Ці трасти виплачують фіксовану ренту протягом терміну дії трасту, який зазвичай становить два роки, та будь-яке збільшення вартості активів не оподатковується на спадок.

Популярність GRAT зросла минулого року, оскільки Федеральна резервна система підняла відсоткові ставки, що "з'їдало" доходи від цих трастів.