Автор: Едуард Голодницький, Президент International Advisers Association, CEO Firm24
4 країни ЄС виключив з переліку юрисдикцій, що не співпрацюють для податкових цілей (non-cooperative jurisdictions for tax purposes).
Багами, Беліз, Сейшели та острови Теркс і Кайкос були виключені 20 лютого з європейського списку юрисдикцій, які не співпрацюють з метою оподаткування.
Тепер оновлений список ЄС включає 12 юрисдикцій:
До списку податкових юрисдикцій, які не співпрацюють з ЄС (Annex I), входять країни, які або не ведуть конструктивного діалогу з ЄС з питань податкового управління, або не виконали своїх зобов'язань щодо проведення необхідних реформ. Ці реформи мають бути спрямовані на дотримання низки об'єктивних критеріїв належного податкового управління, які включають податкову прозорість, справедливе оподаткування та імплементацію міжнародних стандартів, спрямованих на запобігання розмиванню податкової бази та виведенню прибутку з-під оподаткування. Список оновлюється двічі на рік для відстеження змін, зазвичай у лютому та жовтні, під егідою міністрів фінансів ЄС.
Що стосується Багамських островів та островів Теркс і Кайкос, то з жовтня 2022 року Форум ОЕСР з питань шкідливих податкових практик (FHTP) виявив в обох цих юрисдикціях недоліки у виконанні вимог щодо економічної сутності в обох цих юрисдикціях. В останній оцінці FHTP рекомендації обом юрисдикціям щодо усунення цих недоліків були перетворені з "жорстких" на "м'які", що дозволило Групі з розробки Кодексу поведінки вважати ці юрисдикції такими, що відповідають стандарту для юрисдикцій з відсутністю або лише номінальним податком на прибуток підприємств.
У жовтні 2023 року Беліз і Сейшельські острови були включені до списку юрисдикцій, які не співпрацюють з ЄС у податкових цілях, після негативної оцінки Глобального форуму ОЕСР щодо обміну інформацією за запитом. Після внесення змін до чинних правил у цих юрисдикціях Глобальний форум призначив їм додаткову перевірку, яка буде проведена найближчим часом. До завершення цього перегляду Беліз і Сейшельські острови були включені до відповідного розділу Annex II.
На додаток до переліку юрисдикцій, які не співпрацюють у сфері оподаткування, Рада ЄС затвердила документ про стан справ (Annex II), який відображає поточну співпрацю ЄС з його міжнародними партнерами та зобов'язання цих країн реформувати своє законодавство відповідно до узгоджених стандартів належного податкового врядування. Його метою є визнання поточної конструктивної роботи у сфері оподаткування та заохочення позитивного підходу юрисдикцій, що співпрацюють, до впровадження принципів належного податкового врядування.
Дві юрисдикції, Албанія та Гонконг, виконали свої зобов'язання, змінивши шкідливий податковий режим, і будуть вилучені з документа про стан справ. Аруба та Ізраїль також виконали всі свої невиконані зобов'язання (пов'язані з автоматичним обміном інформацією про фінансові рахунки в рамках єдиного стандарту звітності). Глобальний форум надав Ботсвані та Домініці позитивні оцінки щодо обміну інформацією за запитом, в результаті чого посилання на ці юрисдикції було видалено з відповідного розділу.
Список юрисдикцій, які не співпрацюють з ЄС у податкових цілях, був створений у грудні 2017 року. Він є частиною зовнішньої стратегії ЄС у сфері оподаткування і має на меті сприяти поточним зусиллям щодо просування належного податкового управління в усьому світі. Юрисдикції оцінюються на основі набору критеріїв, встановлених Радою. Ці критерії охоплюють податкову прозорість, справедливе оподаткування та імплементацію міжнародних стандартів, спрямованих на запобігання розмиванню податкової бази та виведенню прибутку з-під оподаткування.
Голова групи з розробки кодексу поведінки проводить політичні та процедурні діалоги з відповідними міжнародними організаціями та юрисдикціями, де це необхідно. Робота над списком є динамічним процесом. З 2020 року Рада оновлює список двічі на рік. Наступний перегляд переліку запланований на жовтень 2024 року.
Перелік викладений у Додатку I до висновків Ради ЄС щодо переліку юрисдикцій, які не співпрацюють з ЄС у податкових цілях. Висновки також включають документ про стан справ (Додаток II), який визначає юрисдикції, що співпрацюють, які досягли подальшого вдосконалення своєї податкової політики або пов'язаної з нею співпраці.
Рішення Ради готуються групою Ради з питань кодексу поведінки (Council's code of conduct group), яка також відповідає за моніторинг податкових заходів у державах-членах ЄС. Група з питань кодексу поведінки тісно співпрацює з міжнародними організаціями, такими як Форум ОЕСР з питань шкідливих податкових практик (FHTP), з метою просування належного податкового управління в усьому світі.