ДПС опублікувала 30+ відповідей щодо звітності в Дія Сіті

27 лютого 2024 468 IT комiтет, Комiтет податкових спорів

Автор: Едуард Голодницький, Президент International Advisers Association, CEO Firm24

Державна податкова служба України опублікувала інформаційний лист № 1/2024 з 30+ відповідей щодо звітності в режимі Дія Сіті.

В інформаційному листі № 1/2024 розглянуті питання, що виникають у процесі застосування платниками податків режиму Дія Сіті, особливості оподаткування, подання та заповнення звітності, зокрема, Додатку ДІЯ до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств тощо.

Серед питань:

  • Чи потрібно нараховувати податок на прибуток підприємств на особливих умовах при передачі техніки гіг-спеціалісту?
  • Чи потрібно в рядках 24 и 24.3 додатку ДІЯ відображати загальну вартість послуг, наданих нерезиденту? 
  • Чи потрібно включати витрати, спричинені купівлею програмного забезпечення, у рядок 22.3.5 Додатку ДІЯ? 
  • Резидент Дія Сіті, платник ПнВК, надає ІТ послуги тільки юридичним особам – нерезидентам. Зарахування коштів від такого продажу здійснюється протягом 365 днів. Чи потрібно вартість цих послуг включати у рядки 24 та 24.3 Додатку ДІЯ? 
  • Чи оподатковується добровільне медичне страхування ГІГ - контрактерів та членів їх сімей ПнВК? 
  • Чи вважається надання обладнання гіг-спеціалістам для виконання ними своїх обов'язків за ГІГ-контрактом операцією по безкоштовному постачанню, яка прирівнюється до операцій, які підлягають оподаткуванню 9%. На період використання такого обладнання та за умови, що таке обладнання буде повернуто у разі припинення ГІГ-контракту?
  • Як правильно розрахувати середню зарплату працівників резидента дія сіті для виконання вимог 1200 євро та сплати податків по пільговій ставці, по нарахованій сумі за розрахунковий період, чи виплаченій у розрахунковому періоді?
  • В якій графі відображати виплати послуг: оренда сервера, ліцензії програмної продукція, доступи до серверів, витрати на 16.2 відрядження, вода для співробітників, навчання персоналу, вебінари, участь в тренінгах?

ДПС